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納稅人作廢發(fā)票后的稅款如何處理？
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| 事項(xiàng)名稱 |
代開發(fā)票作廢
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實(shí)施主體 |
國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局
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|---|---|---|---|---|---|
| 受理?xiàng)l件 |
納稅人代開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票方式對原代開發(fā)票進(jìn)行對沖處理。
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| 申請材料 | 查看材料清單 | 辦理流程 | 查看辦理流程 | ||
| 咨詢電話 |
0566-2126068
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監(jiān)督電話 |
0566-2567907
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| 承諾時(shí)限 |
1個(gè)工作日
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辦理時(shí)間 |
正常工作日上午9:00~12:00，下午1:00~5:00
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| 辦理地點(diǎn) |
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| 預(yù)約方式 |
預(yù)約地點(diǎn)(安徽省池州市貴池區(qū)清風(fēng)東路109號池州市政務(wù)服務(wù)中心一樓東區(qū)稅務(wù)綜合窗口)
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| 常見問題 | 查看常見問題 | ||||
| 目錄清單名稱 |
代開發(fā)票作廢
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目錄子項(xiàng)名稱 |
無
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| 事項(xiàng)名稱 |
代開發(fā)票作廢
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基本編碼 |
001030046000
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| 事項(xiàng)類型 |
其他行政權(quán)力
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事項(xiàng)編碼 |
11341800MB1508041F3001030046000
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| 服務(wù)對象 |
自然人,法人
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實(shí)施清單編碼 |
11341800MB1508041F300103004600001
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| 法定辦結(jié)時(shí)限 |
1個(gè)工作日說明
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承諾辦結(jié)時(shí)限 |
1個(gè)工作日
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| 是否收費(fèi) |
否 |
辦理深度 |
三級(原件核驗(yàn))
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| 辦理形式 |
網(wǎng)上辦理,窗口辦理,快遞申請
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到辦事現(xiàn)場次數(shù) |
1次
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| 網(wǎng)上辦理形式 |
互聯(lián)網(wǎng)咨詢,互聯(lián)網(wǎng)收件,互聯(lián)網(wǎng)預(yù)審,互聯(lián)網(wǎng)受理,互聯(lián)網(wǎng)辦理,互聯(lián)網(wǎng)辦理結(jié)果信息反饋
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| 辦理地點(diǎn) |
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| 辦理地點(diǎn)補(bǔ)充說明 |
無
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| 辦理時(shí)間 |
正常工作日上午9:00~12:00，下午1:00~5:00
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| 所屬部門 |
國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局
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所屬區(qū)劃 |
池州市
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| 實(shí)施主體 |
國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局
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實(shí)施主體性質(zhì) |
法定機(jī)關(guān)
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| 行使層級 |
市級
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辦件類型 |
即辦件
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| 委托部門 |
無
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權(quán)力來源 |
法定本級行使
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| 行使內(nèi)容 |
無
|
是否屬于聯(lián)辦件 |
否
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| 是否有聯(lián)辦機(jī)構(gòu) |
無
|
聯(lián)辦機(jī)構(gòu) |
無
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| 是否有權(quán)限劃分 |
否
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劃分標(biāo)準(zhǔn) |
無
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| 是否屬于上報(bào)件 |
否
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下沉辦理 |
否
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| 通辦范圍 |
全市,全縣
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是否支持網(wǎng)上支付 |
否
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| 階段性辦理 |
否
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辦理時(shí)間段 |
無
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| 是否有特別程序 |
否
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特別程序 |
無
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| 是否支持預(yù)約 |
是
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預(yù)約渠道 |
預(yù)約地點(diǎn)(安徽省池州市貴池區(qū)清風(fēng)東路109號池州市政務(wù)服務(wù)中心一樓東區(qū)稅務(wù)綜合窗口)
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| 是否有數(shù)量限制 |
否
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數(shù)量限制說明 |
無
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| 數(shù)量限制依據(jù) |
無
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| 是否支持代辦 |
否
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| 是否進(jìn)駐大廳 |
是
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材料收取形式 |
窗口收取,郵寄收取
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| 結(jié)果名稱 |
作廢發(fā)票
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結(jié)果樣本 | |||
| 結(jié)果領(lǐng)取方式 |
窗口領(lǐng)取,結(jié)果快遞
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辦理結(jié)果領(lǐng)取說明 |
無
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| 監(jiān)督投訴方式 |
0566-2567907
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咨詢方式 |
0566-2126068
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| 年審年檢 |
無
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| 設(shè)定依據(jù) |
《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》（國家稅務(wù)總局令第25號公布，國家稅務(wù)總局令第37號、第44號、第48號修改）第二十七條 開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。
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| 材料名稱 | 來源渠道 | 材料類型 | 紙質(zhì)材料份數(shù) | 材料形式 | 材料必要性 | 填報(bào)須知 | 材料填寫樣本 | 其他說明 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 已開具發(fā)票各聯(lián)次 | 申請人自備 | 原件 | 原件1份 | 紙質(zhì)和電子 | 必要 | 1.網(wǎng)上辦理時(shí)，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應(yīng)表單； 2.窗口辦理時(shí)，原件查驗(yàn)后退回，各項(xiàng)資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。免填單的資料直接由納稅人簽章確認(rèn)。 | 查看 | |
| 經(jīng)辦人身份證件 已關(guān)聯(lián)電子證照 |
政府部門核發(fā)
來源渠道說明 |
原件 | 原件1份 | 紙質(zhì)或電子 | 必要 | 1.網(wǎng)上辦理時(shí)，上傳原件的電子件，在線填寫（或上傳）對應(yīng)表單； 2.窗口辦理時(shí)，原件查驗(yàn)后退回，各項(xiàng)資料復(fù)印件均須注明“與原件一致”，并逐頁簽章。免填單的資料直接由納稅人簽章確認(rèn)。 | 查看 |
| 環(huán)節(jié) | 辦理時(shí)限 | 辦理單位 | 辦理人 | 辦理崗位 | 崗位職責(zé) | 特殊程序 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 受理 | 0.5個(gè)工作日 | 國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局 | 張劉憶 | 業(yè)務(wù)受理崗 | 辦稅服務(wù)廳或電子稅務(wù)局接收資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)辦結(jié)；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因。對辦稅人員進(jìn)行實(shí)名信息驗(yàn)證。 | 無 |
| 辦結(jié) | 0.5個(gè)工作日 | 國家稅務(wù)總局池州市稅務(wù)局 | 張劉憶 | 業(yè)務(wù)辦結(jié)崗 | 按照納稅人報(bào)送材料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒納稅人更正糾錯(cuò)。辦理結(jié)束后，向納稅人反饋辦理結(jié)果。將資料進(jìn)行歸檔。 | 無 |
| 問題 | 解答 |
|---|---|
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納稅人作廢發(fā)票后的稅款如何處理？ |
因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人作廢已代開 增值稅發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后，需退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān) 申請退稅。 |
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小規(guī)模納稅人代開專票按季未超過30萬元的，發(fā)票作廢后稅款如何處理？ |
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過 10 萬元（按季 30 萬元）的，當(dāng)期因開具增 值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具 紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。 |
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銷售方名稱和納稅人識別號如何填寫? |
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2004〕153號)第十條規(guī)定，代開發(fā)票崗位應(yīng)按下列要求填寫專用發(fā)票的有關(guān)項(xiàng)目： 1.“單價(jià)”欄和“金額”欄分別填寫不含增值稅稅額的單價(jià)和銷售額; 2.“稅率”欄填寫增值稅征收率; 3.銷貨單位欄填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱; 4.銷方開戶銀行及賬號欄內(nèi)填寫稅收完稅憑證號碼; 5.備注欄內(nèi)注明增值稅納稅人的名稱和納稅人識別號。 因此，代開專票“銷貨單位欄”填寫代開稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一代碼和代開稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱，不填寫銷售方名稱，銷售方名稱和納稅人識別號填寫在備注欄內(nèi)。 |
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主辦單位：池州市人民政府辦公室 承辦單位：池州市數(shù)據(jù)資源管理局
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