池州市人民政府辦公室關(guān)于池州市本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)全覆蓋的實(shí)施意見

池政辦〔2016〕24號(hào)

江南產(chǎn)業(yè)集中區(qū)管委會(huì)，各縣、區(qū)人民政府，九華山風(fēng)景區(qū)、開發(fā)區(qū)、平天湖風(fēng)景區(qū)管委會(huì)，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的服務(wù)與保障作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《安徽省內(nèi)部審計(jì)條例》等相關(guān)規(guī)定，經(jīng)市政府同意，現(xiàn)就市本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)全覆蓋工作提出以下實(shí)施意見：

一、指導(dǎo)思想與目標(biāo)要求

（一）指導(dǎo)思想。認(rèn)真貫徹黨的十八大及十八屆三中、四中、五中全會(huì)和習(xí)近平總書記系列重要講話精神，按照省委四個(gè)全覆蓋的要求，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)理念，完善內(nèi)部審計(jì)制度，努力構(gòu)建單位審計(jì)監(jiān)督新網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、完善治理等方面的基礎(chǔ)性、源頭性自我監(jiān)管作用，不斷提升內(nèi)部審計(jì)在加強(qiáng)權(quán)力制約、構(gòu)筑懲防體系方面的監(jiān)督保障功能。

（二）目標(biāo)要求。依法屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，依法開展內(nèi)部審計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)池州市本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。

二、完善和加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)組織制度體系建設(shè) 

（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。江南產(chǎn)業(yè)集中區(qū)、開發(fā)區(qū)、平天湖風(fēng)景區(qū)，財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支數(shù)額較大或者下屬單位較多的行政機(jī)關(guān)，公立醫(yī)院、高等學(xué)校等規(guī)模較大的事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職（兼職）的內(nèi)部審計(jì)人員。

（二）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度。根據(jù)單位規(guī)模大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)及治理需求等情況，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)的組織單位、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位重要資金、重大項(xiàng)目、下屬單位和干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任監(jiān)督的全覆蓋。

（三）保障必要的工作條件。各單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)與工作條件。支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員參加各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

三、明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和工作要求

（一）明確內(nèi)部審計(jì)職責(zé)定位和工作重點(diǎn)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)形勢(shì)要求和自身特點(diǎn)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督、服務(wù)與保障職能。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)糾錯(cuò)防弊、推動(dòng)價(jià)值增值、保障科學(xué)決策、權(quán)力制約作用，保障公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源的安全完整和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、有效，保障各項(xiàng)政策制度落實(shí)，促進(jìn)單位經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，強(qiáng)化對(duì)決策民主性、科學(xué)性和項(xiàng)目實(shí)施規(guī)范性以及績(jī)效的監(jiān)督評(píng)價(jià)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)。

（二）落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作責(zé)任。各單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)直接分管負(fù)責(zé)單位內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，履行審計(jì)職責(zé)，組織開展審計(jì)事項(xiàng)，報(bào)告審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。各單位應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)法律、法規(guī)及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等要求，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，建立完善內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理與自我評(píng)估機(jī)制。積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效率。通過購(gòu)買社會(huì)服務(wù)的方式實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其開展業(yè)務(wù)的過程控制和后續(xù)評(píng)價(jià)。

（四）提升內(nèi)部審計(jì)工作價(jià)值。各單位應(yīng)當(dāng)以價(jià)值與需求為導(dǎo)向，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、報(bào)告撰寫與成果應(yīng)用等全過程管理。高度重視審計(jì)建議，增強(qiáng)審計(jì)建議的針對(duì)性、操作性、前瞻性，充分體現(xiàn)審計(jì)價(jià)值。創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)成果應(yīng)用，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值最大化。

四、實(shí)行內(nèi)審對(duì)象分類管理

（一）根據(jù)內(nèi)審對(duì)象的性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)模、掌握資金量大小等情況，可對(duì)內(nèi)審對(duì)象實(shí)行分類管理，努力推進(jìn)審計(jì)工作全覆蓋。

（二）具體分類方法為：內(nèi)審對(duì)象分為A、B、C三大類。

1.A類單位。指資金運(yùn)作總量大或有項(xiàng)目和資金資源分配權(quán)的機(jī)關(guān)事業(yè)單位。

2.B類單位。指資金運(yùn)作或財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模較大的機(jī)關(guān)事業(yè)單位。

3.C類單位。指資金運(yùn)作或財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，以及其他難以劃入A、B二類對(duì)象的機(jī)關(guān)事業(yè)單位。

（三）內(nèi)部審計(jì)全覆蓋分類管理的主要內(nèi)容。針對(duì)不同類型的內(nèi)審對(duì)象，采取不同的審計(jì)方式和審計(jì)頻率。

1.對(duì)A類單位：

（1）開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理情況審計(jì)，每年審計(jì)不少于一次。

（2）開展基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目以及重大投資活動(dòng)審計(jì)，根據(jù)需要，可以開展項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)和全過程跟蹤審計(jì)。

（3）開展內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，參照《池州市市級(jí)部門（單位）內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》（池辦發(fā)〔2013〕9號(hào)）執(zhí)行，一個(gè)任期內(nèi)至少審計(jì)一次。

2.對(duì)B類單位：

（1）開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理情況審計(jì)，結(jié)合專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，三年審計(jì)一次。

（2）開展基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目以及重大投資活動(dòng)審計(jì)，根據(jù)需要，可以開展項(xiàng)目的預(yù)決算審計(jì)。

（3）開展內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，以離任審計(jì)為主，加以必要的任中抽審，保證內(nèi)部審計(jì)合理的時(shí)間間隔。

3.對(duì)C類單位：

（1）開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理情況審計(jì)，結(jié)合專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，五年審計(jì)一次。

（2）開展基本建設(shè)項(xiàng)目、技術(shù)改造項(xiàng)目以及重大投資活動(dòng)審計(jì)。可結(jié)合專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查實(shí)施審計(jì)。

（3）開展內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況審計(jì)，一般實(shí)行離任交接制度，離任內(nèi)部事項(xiàng)交接沒有明顯問題或沒有重要舉報(bào)反映的，實(shí)行備案管理。對(duì)因群眾舉報(bào)或其他情況有必要實(shí)施審計(jì)的，實(shí)施任中或離任審計(jì)。

五、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督管理

（一）審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的內(nèi)部審計(jì)工作，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)協(xié)助、配合審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送內(nèi)部審計(jì)工作情況報(bào)告。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)工作需求，組織相關(guān)單位內(nèi)部審計(jì)人員承擔(dān)審計(jì)任務(wù)或參與專項(xiàng)審計(jì)事務(wù)；對(duì)各單位通過內(nèi)部審計(jì)作出的事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確、結(jié)論明確的審計(jì)結(jié)果，同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)后可直接利用。

（二）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。督促機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度和開展內(nèi)部審計(jì)工作的情況進(jìn)行檢查、指導(dǎo)和評(píng)價(jià)；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，總結(jié)、推廣內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)等。

六、其他規(guī)定

（一）有下屬國(guó)有（控股）企業(yè)的單位，開展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本意見執(zhí)行。

（二）本意見適用中的具體問題由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋，自印發(fā)之日起施行。

池州市人民政府辦公室  

2016年6月27日