第一章  總  則

　　第一條  為加強(qiáng)對市本級政府性投資項目（以下簡稱政府投資項目）的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》等有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條  本辦法所稱政府投資項目，是指使用市本級政府預(yù)算資金，包括公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、債券、其他應(yīng)由市本級政府籌措資金償還的債務(wù)安排的固定資產(chǎn)投資項目。

　　第三條  市審計局是政府投資項目審計監(jiān)督的主管部門。本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資項目，以及與政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)依法接受審計監(jiān)督。

　　第四條  政府投資項目按照項目投資主體的財政隸屬關(guān)系確定審計管轄范圍。

　　上級審計機(jī)關(guān)可以將審計管轄范圍內(nèi)的政府投資項目授權(quán)或者委托下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計屬于下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資項目，但應(yīng)當(dāng)防止不必要的重復(fù)審計。

　　下級審計機(jī)關(guān)依據(jù)上級審計機(jī)關(guān)委托實施的審計，審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報委托機(jī)關(guān)審定。

　　第五條  市政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)，協(xié)助市審計局依法做好政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

　　政府投資項目的建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位或者本系統(tǒng)政府投資項目的內(nèi)部審計。

第二章  計劃安排與審計方式

　　

　　第六條  市審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照市政府和上級審計機(jī)關(guān)的要求，確定年度政府投資項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送市發(fā)展改革委、市財政局等部門。

　　市審計局編制政府投資項目年度審計項目計劃，應(yīng)當(dāng)征求市發(fā)展改革委、市財政局等部門意見。

　　市政府交辦的政府投資項目，市審計局原則上應(yīng)當(dāng)按照交辦的時間先后安排審計，一次性交辦多個政府投資項目，按照建設(shè)項目竣工驗收的時間順序安排審計。

　　第七條  市審計局應(yīng)當(dāng)對政府投資項目總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況以及年度決算、項目竣工決算情況，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　政府投資項目一般在工程竣工綜合驗收后安排竣工決算審計，但對重大政府投資項目或者關(guān)系國計民生的項目，市審計局應(yīng)當(dāng)按照市政府的專門要求，對建設(shè)項目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工使用等全過程進(jìn)行跟蹤審計。

　　第八條  市審計局直接審計重大政府投資項目和市政府交辦的社會關(guān)注度高的建設(shè)項目，其他項目可由市審計局根據(jù)需要委托具有法定資質(zhì)的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

　　市審計局委托中介機(jī)構(gòu)參與審計，應(yīng)當(dāng)通過公開招標(biāo)方式選取，建立審計中介機(jī)構(gòu)備選庫，并逐一簽訂委托服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。

　　市審計局負(fù)責(zé)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的相關(guān)人員的指導(dǎo)、監(jiān)督。

　　

第三章  審計內(nèi)容

　　

　　第九條  政府投資項目審計的主要內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)程序執(zhí)行情況；

　?。ǘ╉椖糠ㄈ?、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理和工程監(jiān)理等建設(shè)管理制度執(zhí)行情況；

　?。ㄈ┩恋卣饔?、房屋征收安置費(fèi)用管理及使用情況；

　?。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金的籌集與使用、建設(shè)成本和其他財務(wù)收支情況；

　?。ㄎ澹┕こ虄r款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；

　?。┰O(shè)備和材料的采購、保管和使用情況；

　　（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；

　?。ò耍┕こ藤|(zhì)量管理情況；

　?。ň牛┙?jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等投資效益情況；

　?。ㄊ┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

　　第十條  審計機(jī)關(guān)可以對下列與政府投資項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或者審計調(diào)查：

　　（一）專項建設(shè)資金的征集、使用和管理情況；

　　（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；

　　（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。

　　第十一條  審計機(jī)關(guān)在對政府投資項目及與政府投資項目有關(guān)的重要事項實施審計或者審計調(diào)查過程中，具有以下權(quán)限：

　?。ㄒ唬┮蟊粚徲媶挝惶峁┫嚓P(guān)文件資料、財務(wù)資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　　（二）檢查被審計單位的有關(guān)文件資料、財務(wù)資料、合同、概（預(yù)）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)等資料；

　?。ㄈ┚蛯徲嬍马椀挠嘘P(guān)問題向相關(guān)單位和個人調(diào)查取證；

　?。ㄋ模┓?、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

　　與政府投資項目直接相關(guān)的投資、建設(shè)、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購等單位，應(yīng)當(dāng)按照審計機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)資料，并對提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第四章  審計過程質(zhì)量控制

　　

　　第十二條  政府性投資項目應(yīng)當(dāng)由項目投資（建設(shè)）單位提供紙質(zhì)審計資料原件及電子資料，無法核定真實性的涉及工程價款的紙質(zhì)復(fù)印資料不能作為計價依據(jù)。投資（建設(shè)）單位提供的資料不全，需要施工、監(jiān)理等單位提供相關(guān)審計資料的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)書面向投資（建設(shè)）單位告知提供補(bǔ)充資料的清單和截止期限。資料提供單位負(fù)責(zé)對審計資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)依法予以處罰。

　　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，不符合政府性投資建設(shè)項目設(shè)計變更及工程量現(xiàn)場簽證相關(guān)規(guī)定的，不予計價。

　　送審資料報送齊全后，審計機(jī)關(guān)按程序正式下達(dá)審計通知書，召開審計見面會，正式啟動審計工作。

　　第十三條  審計計價應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)及計價規(guī)范準(zhǔn)則要求。計價執(zhí)行順序為：招標(biāo)文件、合同有特別規(guī)定的，按特別規(guī)定計價；沒有特別規(guī)定的按定額（清單投標(biāo)報價）、市造價站發(fā)布的信息價計價；本市無信息價而周邊城市（安慶、銅陵、宣城）有信息價的，比照周邊城市信息價的均價計價；特殊材料無定額也無信息價的，由投資（建設(shè)）單位牽頭，組織由建設(shè)、施工、監(jiān)理、市造價站、市重點辦等單位參加的詢價小組進(jìn)行詢價，出具詢價結(jié)果報告，并依此計價。

　　甲供材按采購價的規(guī)定費(fèi)率計取保管費(fèi)，稅金另行計價；環(huán)境保護(hù)、安全、文明施工費(fèi)在規(guī)定的比例范圍內(nèi)，按實際發(fā)生的金額計價，超出部分不予計價。

　　第十四條  審計過程中，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織投資（建設(shè)）、施工、監(jiān)理單位及審計專業(yè)人員，進(jìn)行現(xiàn)場踏勘，按規(guī)定核實工程量?？⒐D紙、變更資料、現(xiàn)場簽證等與審計現(xiàn)場勘察結(jié)果不符的，均以現(xiàn)場勘察結(jié)果為準(zhǔn)。所有實測結(jié)果均由參加單位現(xiàn)場簽字確認(rèn)。

　　施工單位進(jìn)場后對原勘察單位勘察結(jié)果有疑問需要重新勘察或補(bǔ)勘的，應(yīng)當(dāng)及時履行報批程序，由原勘察單位組織重新勘察或補(bǔ)勘，并重新出具勘察報告，作為工程量計算依據(jù)，其他勘察結(jié)果不作為計算依據(jù)。

　　第十五條  工程量價核對應(yīng)當(dāng)在審計機(jī)關(guān)認(rèn)可的場所、并在審計人員和投資（建設(shè)）單位項目駐地工程師（建設(shè)項目甲方代表）的見證下進(jìn)行。審計中對報審的工程決算報表中重復(fù)計量、計價和套用定額錯誤的，一律依法依規(guī)予以糾正。凡涉及工程造價的所有爭議，均需列出爭議事項表，提交爭議事項協(xié)調(diào)會議研究解決，并形成會議紀(jì)要，作為審計執(zhí)行依據(jù)。審計人員不得與施工單位進(jìn)行個別協(xié)商解決工程造價事項。

　　第十六條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對委托審計過程質(zhì)量進(jìn)行全過程控制和檢查，對受托審計項目的審計證據(jù)和審計關(guān)鍵環(huán)節(jié)按不低于15%的比例組織抽查，并對發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量問題及時提出書面意見，督促糾正到位。對受托中介機(jī)構(gòu)審計質(zhì)量達(dá)不到要求，無技術(shù)力量或?qū)栴}拒不整改糾正的，應(yīng)當(dāng)終止委托合同，并依法給予受托中介機(jī)構(gòu)、相關(guān)責(zé)任人員相應(yīng)的處理、處罰。

　　第十七條  審計組應(yīng)當(dāng)建立審計三級復(fù)核機(jī)制，即：審計人員復(fù)核制、審計組長復(fù)核制和部門負(fù)責(zé)人復(fù)核制，以確保審計質(zhì)量和有效防范風(fēng)險。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題或情況，應(yīng)當(dāng)及時報告。

　　第十八條  審計中產(chǎn)生的爭議事項應(yīng)當(dāng)通過爭議事項協(xié)調(diào)會議和重大爭議事項聯(lián)席會議研究解決。爭議事項協(xié)調(diào)會議由審計機(jī)關(guān)召集，投資、建設(shè)、監(jiān)理、施工等單位參加，主要解決一般爭議事項和技術(shù)層面的問題，并根據(jù)需要出具會議紀(jì)要，作為審計執(zhí)行依據(jù)。重大爭議事項聯(lián)席會議由市政府或市政府授權(quán)的相關(guān)部門召集，市發(fā)展改革、財政、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運(yùn)輸、審計、公共資源交易監(jiān)督管理、政府法制等相關(guān)職能部門以及市城投公司等項目法人單位參加，必要時聘請法律顧問參加，主要解決重大爭議事項或在爭議事項協(xié)調(diào)會議上未能達(dá)成一致意見的爭議事項。聯(lián)席會議結(jié)果在向市政府報告后出具會議紀(jì)要，作為爭議事項處理依據(jù)。

　　第十九條  投資（建設(shè)）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對報送決算資料的審核，必要時應(yīng)當(dāng)組織初審，審核時發(fā)現(xiàn)承建單位報送的決算報價虛高的，應(yīng)當(dāng)退回重新編制決算報表。審計發(fā)現(xiàn)報送審計的決算資料不實，存在高估冒算的，應(yīng)當(dāng)按照下列方式處理：

　?。ㄒ唬徲嫑Q算報告對工程價款核減率在10%及以下的，審計費(fèi)用由財政承擔(dān)；

　　（二）審計決算報告對工程價款核減率在10%以上、15%及以下的，10%以下部分的審計費(fèi)用由財政承擔(dān)，超過10%部分的審計費(fèi)用由承建單位承擔(dān)；

　?。ㄈ徲嫑Q算報告對工程價款核減率在15%以上的，所有審計費(fèi)用由承建單位承擔(dān)；

　　（四）由承建單位承擔(dān)的審計費(fèi)用從應(yīng)付工程款中扣除；

　?。ㄎ澹徲嬳椖抗こ虄r款核減率超過10%的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)移送建設(shè)等相關(guān)行政主管部門，依法給予決算報表編制單位和工程師相應(yīng)的處理處罰。

　　上述處理方式應(yīng)當(dāng)在建設(shè)工程合同中約定。

第五章  審計管理

　　

　　第二十條  政府投資項目的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在與承建單位簽訂的建設(shè)工程合同中約定，竣工決算審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工財務(wù)決算，并約定保留一定比例的待結(jié)價款。保留的待結(jié)價款在審計結(jié)束后清算。

　　第二十一條  財政部門對政府投資項目進(jìn)行投資評審的，應(yīng)當(dāng)在投資評審結(jié)束后，將評審結(jié)論抄送審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)進(jìn)行政府投資項目審計，可以利用財政部門對政府投資項目作出的投資評審結(jié)論。

　　第二十二條  政府投資項目審計費(fèi)用列入年度財政預(yù)算安排或計入工程建設(shè)成本。其中，按合同約定應(yīng)當(dāng)由承建單位承擔(dān)的審計費(fèi)用從工程價款中扣減，委托中介機(jī)構(gòu)的審計費(fèi)用由審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理支付。

　　第二十三條  審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告政府投資項目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門。

　　第二十四條  政府投資項目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)后，依法向社會公布。審計機(jī)關(guān)公布審計結(jié)果時應(yīng)當(dāng)保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

第六章  法律責(zé)任

　　

　　第二十五條  被審計單位及其有關(guān)人員在政府投資項目中有違法違規(guī)行為，屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，由審計機(jī)關(guān)依法依規(guī)處理、處罰，并建議有關(guān)部門對有關(guān)責(zé)任人給予行政處分；不屬于審計機(jī)關(guān)處理、處罰職權(quán)范圍內(nèi)的，移送有關(guān)部門處理、處罰，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理、處罰，并將處理、處罰結(jié)果書面通知審計機(jī)關(guān)；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任。

　　第二十六條  被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責(zé)任。

　　第二十七條  政府投資項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

　　第二十八條  審計機(jī)關(guān)委托的社會中介機(jī)構(gòu)或者聘請的相關(guān)人員在政府投資項目審計中有違紀(jì)、違法行為的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時停止其承擔(dān)的工作，依法追究法律責(zé)任。

　　第二十九條  審計機(jī)關(guān)工作人員有下列行為之一的，依法給予行政處分；情節(jié)嚴(yán)重的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任：

　　（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

　?。ǘ╇[瞞被審計單位和建設(shè)項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；

　?。ㄈ┟髦c被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系而不主動回避，并造成嚴(yán)重后果的；

　　（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　?。ㄎ澹E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　?。┯衅渌`法違規(guī)行為的。

第七章  附  則

　　

　　第三十條  本辦法在適用中的具體問題由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

第三十一條  本辦法自發(fā)布之日起施行。2013 年3月10日印發(fā)的《池州市本級政府性投資項目審計監(jiān)督辦法》（池政辦〔2013〕10號）同時廢止。